Enkeltmandsvirksomhed eller ApS? Hvad passer bedst til dig?

Når du starter virksomhed, er et af de første valg, du skal træffe, din virksomhedsform. For de fleste i Danmark står valget mellem en enkeltmandsvirksomhed og et anpartsselskab (ApS). Men hvad er forskellen, og hvad er det rigtige for dig?

Denne guide giver dig et overblik over de vigtigste forskelle. Vi ser på hæftelse, skat, administration og omkostninger, så du kan træffe en beslutning på et oplyst grundlag.

Den store forskel: Personlig hæftelse

Den vigtigste forskel mellem de to virksomhedsformer er, hvordan du hæfter for gæld. Det er et punkt, du skal tage alvorligt.

I en enkeltmandsvirksomhed er der ikke et juridisk skel mellem dig og din virksomhed. Du hæfter personligt og ubegrænset for al gæld. Går din virksomhed konkurs, kan kreditorer gøre krav på dit hus, din bil og din opsparing [1].

I et anpartsselskab (ApS) er selskabet en selvstændig juridisk enhed. Her er din hæftelse som udgangspunkt begrænset til selskabskapitalen, som i 2026 er minimum 20.000 kr. [2]. Går selskabet konkurs, mister du normalt kun dit indskud. Din private formue er sikker.

Banker vil dog ofte kræve en personlig kaution fra ejeren af et nystartet ApS. Det kan i praksis betyde, at du alligevel hæfter personligt.

Skat: Hvad er bedst for dig?

Skat er et andet område med store forskelle.

I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som personlig indkomst. Du betaler B-skat og AM-bidrag. Det er simpelt, men du kan hurtigt ramme topskatten, hvis det går godt.

I et ApS betaler selskabet 22% i selskabsskat af overskuddet. Penge til dig selv kan du trække ud på to måder:

1. Løn: Du kan ansætte dig selv og få løn. Løn beskattes som A-indkomst.
2. Udbytte: Du kan udbetale overskud som udbytte. De første ca. 61.000 kr. (2024-sats) beskattes med 27%, og alt derover med 42%.

Modellen med et ApS kan være en fordel, hvis du har et stort overskud, du vil geninvestere. Her betaler du kun den lavere selskabsskat af det opsparede overskud.

Administration og omkostninger

Her vinder enkeltmandsvirksomheden på sin enkelthed.

Enkeltmandsvirksomhed:

• Oprettelse: Gratis og hurtigt på Virk.dk.
• Regnskab: Du skal bogføre, men du skal ikke indsende et officielt årsregnskab. Du skal dog lave et skatteregnskab til din selvangivelse.
• Administration: Færre formelle krav i hverdagen.

Anpartsselskab (ApS):

• Oprettelse: Kræver stiftelsesdokument, vedtægter og 20.000 kr. i kapital. Mange bruger en advokat eller en online service, hvilket koster penge [3].
• Regnskab: Skal indsende en årsrapport til Erhvervsstyrelsen hvert år. Selvom små selskaber kan fravælge revision, er årsrapporten et krav.
• Administration: Mere formel struktur med krav om ejerbog og generalforsamlinger.

Tjekliste: Hvad skal du vælge?

Brug denne tjekliste til at se, hvad der passer bedst til dig.

Konklusion: Simpel start eller byg til fremtiden?

Valget er dit. Det afhænger af din risiko, dine ambitioner og din branche.

Vælg en enkeltmandsvirksomhed, hvis:

• Du er alene.
• Din risiko er lav.
• Du vil i gang hurtigt og billigt.

Vælg et ApS, hvis:

• Du vil begrænse din personlige risiko.
• Du vil have ansatte, partnere eller investorer.
• Du forventer et overskud, der gør skattestrukturen i et selskab til en fordel.

Mange starter som enkeltmandsvirksomhed og omdanner den senere til et ApS. Det kan ofte gøres skattefrit, men det kræver planlægning.

Er du i tvivl? Tal med en revisor eller en bogholder. Hos Care & C hjælper vi dig gerne med at få styr på dit regnskab, uanset hvad du vælger. Kontakt os og hør, hvordan vi kan gøre din hverdag lettere.