Moms på bil: Hvornår kan du trække moms fra på firmabiler og varebiler?

Udgivet 24. april 2026 af Jakub Slusarek

Reglerne for momsfradrag på biler er en klassisk kilde til forvirring for mange selvstændige. Svaret er næsten altid: "det kommer an på". Fradraget afhænger helt af bilens nummerplade (hvid, gul eller papegøje), og hvordan du bruger den i din virksomhed.

Denne guide er for dig, der ejer en enkeltmandsvirksomhed eller et ApS og vil have et klart overblik over, hvornår du kan få fradrag for momsen på din bil. Vi gennemgår reglerne for personbiler, varebiler og leasing, så du kan undgå dyre fejl.

Hovedreglen for personbiler (hvide plader)

For personbiler – altså biler på hvide plader – er momsreglerne meget restriktive. Som udgangspunkt kan en almindelig virksomhed ikke få fradrag for momsen ved køb af en personbil. Det gælder uanset, hvor meget du bruger bilen til erhvervsmæssig kørsel 1.

Der er kun undtagelser for meget specifikke brancher. Virksomheder, der professionelt udlejer biler eller driver køreskoler, kan få fuldt momsfradrag. For alle andre er døren lukket.

Særregel for leasing af personbiler

Der er en lille åbning, når det kommer til leasing. Hvis din virksomhed leaser en personbil i en sammenhængende periode på mere end seks måneder, og bilen bruges mindst 10% til virksomhedens momspligtige formål, kan du få et begrænset momsfradrag.

Fradraget er dog ikke den fulde moms. Leasingselskabet beregner en særlig leasingydelse med moms, hvor en del af momsen kan fratrækkes. Størrelsen på dit fradrag vil fremgå direkte af fakturaen fra leasingselskabet, så det er ikke noget, du selv skal beregne 1.

Varebiler (gule plader) – her afhænger alt af brugen

For varebiler på gule plader er reglerne mere fleksible, men også mere komplicerede. Her er det afgørende, hvordan bilen bliver brugt. Man skelner mellem 100% erhvervsmæssig kørsel og blandet kørsel.

Scenarie 1: 100% erhvervsmæssig kørsel

Hvis du udelukkende bruger varebilen til formål, der er momspligtige i din virksomhed, kan du få fuldt fradrag for momsen. Det gælder både ved køb, leasing og for alle driftsomkostninger som brændstof, reparationer og vedligeholdelse 2.

Dette kræver dog, at bilen aldrig bruges til private formål. Kørsel mellem hjem og arbejde tæller som udgangspunkt som privat kørsel. Hvis du tager bilen med hjem, skal du kunne dokumentere, at det er i forbindelse med specifikke arbejdsopgaver, f.eks. tilkaldevagt eller kørsel til en kunde næste morgen.

Scenarie 2: Blandet erhvervsmæssig og privat kørsel (Papegøjeplader)

Hvis en varebil (med en totalvægt op til 4 tons) skal bruges både erhvervsmæssigt og privat, skal den registreres med papegøjeplader. Det er en kombination af gule og hvide nummerplader, der signalerer blandet brug 3.

Når du bruger bilen privat, mister du retten til fuldt momsfradrag:

• Ved køb: Du kan ikke trække momsen fra.
• Ved drift: Du kan kun få fradrag for den del af driften, der vedrører den erhvervsmæssige kørsel. Det kræver, at du fører et detaljeret kørselsregnskab for at kunne dokumentere fordelingen mellem privat og erhvervsmæssig kørsel 3.

Hvad med dagsbeviser?

En smart løsning for dig, der kun har brug for at bruge din gulpladebil privat en sjælden gang, er at købe et dagsbevis hos Motorstyrelsen. Et dagsbevis giver dig lov til at køre privat i bilen i ét døgn. Du kan købe op til 20 dagsbeviser pr. bil om året. På den måde bevarer du dit fulde momsfradrag for bilens erhvervsmæssige brug, da kørslen med dagsbeviset "neutraliserer" den private brug 2.

Hvad med driftsomkostninger?

Selvom du ikke kan få fradrag for selve bilen, kan du i nogle tilfælde få fradrag for visse driftsomkostninger. Her er en oversigt:

Konklusion

Momsreglerne for biler er komplekse, men kan koges ned til et par hovedprincipper. For personbiler er det nemt: intet fradrag. For varebiler afhænger alt af, om du kan adskille privat og erhvervsmæssig kørsel. En 100% erhvervsmæssigt anvendt varebil giver fuldt fradrag, mens privat brug hurtigt fjerner det meste af fradraget, medmindre du bruger dagsbeviser.

Det er et område, hvor det er let at lave fejl, og hvor fejlene kan være dyre. Sørg for at have styr på dokumentationen, især hvis du har en bil på gule plader eller papegøjeplader.

Kilder