Hvad er en forenklet faktura, og hvornår kan du bruge den?

Som selvstændig er fakturering en central del af din hverdag. Men du behøver ikke altid at udstede en fuld faktura. I mange tilfælde kan du nøjes med en forenklet faktura.

Her får du et overblik over reglerne, så du kan spare tid og være sikker på, at du overholder loven. Vi gennemgår kravene, beløbsgrænserne og de situationer, hvor du stadig skal udstede en fuld faktura.

Hvad er forskellen på en fuld og en forenklet faktura?

Forskellen ligger i mængden af information. En fuld faktura har en lang liste af krav, herunder købers navn og adresse, en klar beskrivelse af varen eller ydelsen, og pris pr. enhed. Formålet er at skabe utvetydig dokumentation for både køber og sælger, især i forbindelse med momsfradrag.

En forenklet faktura er en mere simpel version, tiltænkt situationer, hvor det administrative besvær ved en fuld faktura er unødvendigt. Det gælder typisk ved mindre kontantsalg i butikker, på markeder eller ved salg af mindre ydelser.

Hvornår kan du bruge en forenklet faktura?

Reglerne afhænger af, hvem du handler med, og for hvilket beløb.

Salg til andre virksomheder

Når du sælger til en anden momsregistreret virksomhed, kan du bruge en forenklet faktura, hvis det samlede beløb ikke overstiger 3.000 kr. inklusiv moms [1].

Din kunde har dog altid ret til at bede om en fuld faktura, selvom beløbet er under grænsen. Hvis de anmoder om det, skal du udstede en, så de kan bruge den til deres momsregnskab.

Salg til private

Ved salg til private er reglerne mere lempelige. Her kan du som udgangspunkt bruge en forenklet faktura. Mange virksomheder, der primært handler med private (f.eks. detailbutikker, restauranter og frisører), bruger i praksis en kassebon. En kassebon fra et moderne kasseapparat (salgsregistreringssystem) betragtes som en gyldig forenklet faktura, så længe den indeholder de nødvendige oplysninger [2].

Dog skal du være opmærksom på, at ved salg af visse ydelser til private, hvor beløbet overstiger 5.000 kr. inkl. moms, kan der være krav om en fuld faktura [3].

Hvad skal en forenklet faktura indeholde?

Selvom den er "forenklet", er der klare minimumskrav til indholdet. Ifølge momsbekendtgørelsen skal en forenklet faktura altid indeholde [1, 4]:

• Din virksomheds navn og adresse
• Dit CVR-nummer (eller SE-nummer)
• Et fortløbende nummer (fakturanummer eller bonnummer)
• Udstedelsesdato (fakturadato)
• Mængden og arten af de leverede varer eller ydelser
• Det samlede beløb og momsbeløbets størrelse

Momsbeløbet skal fremgå tydeligt. Du kan enten skrive det præcise momsbeløb (f.eks. "Heraf moms 50 kr.") eller angive, at momsen udgør 20% af det samlede beløb.

Hvornår skal du ALTID udstede en fuld faktura?

Der er situationer, hvor du aldrig kan nøjes med en forenklet faktura, uanset beløbets størrelse:

1. Når din kunde beder om det: En virksomhedskunde har altid krav på en fuld faktura.
2. Salg af ydelser omfattet af BoligJob-ordningen: Hvis du leverer ydelser, der kan give kunden et servicefradrag, skal du udstede en fuld faktura [1].
3. Salg til andre EU-lande: Ved handel med virksomheder i andre EU-lande gælder særlige regler, der kræver en fuld faktura.
4. Fjernsalg: Hvis du sælger varer til private i andre EU-lande over en vis beløbsgrænse.
5. Levering af nye transportmidler til andre EU-lande.

Konklusion

Den forenklede faktura er et praktisk værktøj, der kan lette din administration ved mindre salg. Ved at kende beløbsgrænsen på 3.000 kr. for handler med andre virksomheder og de generelle regler for salg til private, kan du spare tid i din bogføring. Sørg altid for, at dine forenklede fakturaer og kasseboner indeholder de krævede oplysninger, og vær klar til at udstede en fuld faktura, når loven kræver det.