Freelancer ved siden af dit fuldtidsjob: Hvad skal du være opmærksom på skattemæssigt?

Stadig flere danskere supplerer deres faste løn med freelanceopgaver, konsulentarbejde eller et lille sideprojekt. Det er en god måde at tjene ekstra, forfølge en passion eller teste en forretningsidé. Men så snart du har indtægt ved siden af dit lønmodtagerjob, melder spørgsmålene sig: Hvad med skat? Skal jeg have et CVR-nummer? Og hvad er B-skat egentlig for noget?

Denne guide er til dig, der er lønmodtager og overvejer at starte som freelancer i din fritid. Vi gennemgår de vigtigste skatteregler, så du kan komme godt fra start og undgå ubehagelige overraskelser fra Skattestyrelsen.

A-skat vs. B-skat: Hvad er forskellen?

Som almindelig lønmodtager er du vant til A-indkomst. Her tilbageholder din arbejdsgiver automatisk A-skat og AM-bidrag, inden du får din løn udbetalt. Det er nemt og bekvemt.

Når du er freelancer, modtager du typisk betaling for en faktura uden fradrag af skat. Denne indtægt kaldes B-indkomst. Her er det dit eget ansvar at indberette indkomsten til Skattestyrelsen og betale både skat og AM-bidrag (8%) af beløbet. [1]

Det er afgørende at forstå denne forskel. Glemmer du at betale skat af din B-indkomst, ender du med en stor restskat.

Sådan håndterer du skatten af dit sidejob i praksis

Den vigtigste opgave for dig som freelancer med et sidejob er at få opdateret din forskudsopgørelse. Det er her, du fortæller SKAT, hvor meget du forventer at tjene som B-indkomst i løbet af året.

1. Log på skat.dk: Gå til din forskudsopgørelse.
2. Find felt 221: Find feltet "B-indkomst (honorarmodtagere mv.)".
3. Indtast din forventede indtægt: Lav et realistisk skøn over, hvor meget du forventer at fakturere for i løbet af året, før skat.

Når du har gjort dette, beregner SKAT din forventede B-skat. Du vil herefter modtage 10 girokort (B-skatterater) i din Skattemappe, som du skal betale i løbet af året. Raterne forfalder den 20. i hver måned, undtagen juni og december.

Hovedkort og bikort

Når du både er lønmodtager og har B-indkomst, bruger SKAT dine skattekort smart.

• Hovedkortet bruges til din primære indtægt – altså dit faste job. Her bliver dit personfradrag brugt, så en del af din løn er skattefri. [2]
• Bikortet bruges til din B-indkomst. Her trækkes der fuld skat af hele beløbet, da dit fradrag allerede er brugt på hovedkortet.

Ved at opdatere din forskudsopgørelse sikrer du, at din samlede skattebetaling passer til din samlede indkomst. Det er den bedste måde at undgå restskat på.

Skal jeg have et CVR-nummer?

Du behøver ikke nødvendigvis et CVR-nummer for at have B-indkomst. Du kan godt udføre et par opgaver om året og blot indberette indkomsten i felt 221.

Men du skal oprette en virksomhed og få et CVR-nummer, hvis du forventer at have en momspligtig omsætning på mere end 50.000 kr. (ekskl. moms) inden for en periode på 12 måneder. [3]

De fleste freelancere starter en enkeltmandsvirksomhed. Det er gratis og nemt at oprette på Virk.dk. Når du har en virksomhed, skal du føre et simpelt regnskab over dine indtægter og udgifter.

Fradrag: Hvad kan jeg trække fra?

Når du har en virksomhed, kan du trække de udgifter fra, som er nødvendige for at tjene dine penge. Det kan for eksempel være:

• Software-abonnementer (fx Adobe, Office 365)
• Marketing (fx annoncer, webhotel)
• Småanskaffelser til kontoret (under 33.100 kr. i 2024)
• Relevante faglige kurser

Disse udgifter trækkes fra i dit regnskab, før dit overskud beregnes. Det er overskuddet, du skal betale skat af. Husk at gemme alle kvitteringer som dokumentation.

Risikoen for at blive anset som lønmodtager

En vigtig detalje, du skal være opmærksom på, er grænsen mellem at være selvstændig og "falsk selvstændig". Skattestyrelsen kan vurdere, at du i virkeligheden er lønmodtager hos din kunde, hvis du:

• Kun har én kunde: Du arbejder i praksis fuld tid for den samme virksomhed.
• Modtager instruktioner: Din kunde bestemmer, hvordan og hvornår du skal udføre dit arbejde.
• Får betalt dine udgifter: Kunden dækker dine udgifter til fx computer eller software.
• Har ingen økonomisk risiko: Du får en fast "løn" uanset resultatet af dit arbejde.

Hvis SKAT vurderer, at du er lønmodtager, kan det få konsekvenser. Din "kunde" (nu arbejdsgiver) kan blive pålagt at betale feriepenge, pension og A-skat med tilbagevirkende kraft. For dig betyder det, at du mister muligheden for at trække erhvervsmæssige udgifter fra. [4]

Sørg for at have en klar, skriftlig kontrakt, der definerer din rolle som selvstændig konsulent.

Få styr på tallene fra start

At have et freelancejob ved siden af sit fuldtidsarbejde er en fantastisk mulighed, men det kræver, at du har styr på skattereglerne. Den vigtigste huskeregel er at få opdateret din forskudsopgørelse, så snart du forventer at tjene B-indkomst. Det sparer dig for en masse besvær og en potentiel restskat.

Synes du, det lyder uoverskueligt? Hos Care & C er vi specialister i at hjælpe små virksomheder og freelancere med netop disse spørgsmål. Kontakt os og hør, hvordan vi kan gøre din administration nemmere, så du kan fokusere på det, du er bedst til.