Hobbyvirksomhed eller erhvervsvirksomhed? Hvornår anser SKAT dig som selvstændig?

Driver du en lille webshop, sælger du strikkede trøjer på et marked, eller tager du billeder for venner og bekendte mod betaling? Mange selvstændige starter i det små med en passion eller en hobby. Men hvornår går din aktivitet fra at være en hobby til at være en rigtig virksomhed i SKATs øjne?

Denne guide er til dig, der er i tvivl, om du driver en hobbyvirksomhed eller en erhvervsvirksomhed. Vi gennemgår de kriterier, Skattestyrelsen bruger til at vurdere din aktivitet, og forklarer, hvad forskellen betyder for din skat, moms og fradragsmuligheder.

Hvad er forskellen på en hobbyvirksomhed og en erhvervsvirksomhed?

Den helt grundlæggende forskel ligger i formålet med din aktivitet. En erhvervsvirksomhed drives for egen regning og risiko med det formål at få et overskud. En hobbyvirksomhed er derimod kendetegnet ved, at den udspringer af en personlig interesse, og at det at tjene penge ikke er det afgørende formål.

Skattestyrelsen foretager altid en konkret og individuel vurdering for at afgøre, om din aktivitet er det ene eller det andet. De ser på, om aktiviteten er etableret og drevet på en professionel måde, og om den kan forventes at blive rentabel [1]. Det er altså ikke nok, at du ønsker at tjene penge; din virksomhedsdrift skal også afspejle dette ønske i praksis.

SKATs kriterier: Hvornår er din virksomhed erhvervsmæssig?

Der findes ikke én enkelt regel, der afgør sagen. Skattestyrelsen ser på et samlet billede af din aktivitet ud fra en række kriterier. Ingen af punkterne kan stå alene, men de giver tilsammen et billede af, om din aktivitet hælder mod hobby eller erhverv. Her er de vigtigste punkter, de vurderer [1]:

1. Intention om overskud (rentabilitetskriteriet)

• Er formålet at tjene penge? Dette er det mest centrale punkt. Du skal kunne sandsynliggøre, at du driver virksomheden med en klar intention om at skabe et overskud, der står i rimeligt forhold til din arbejdsindsats og den investerede kapital.
• Er driften rentabel nu eller på sigt? En nystartet virksomhed behøver ikke have overskud fra dag ét. Men der skal være en realistisk forventning om, at den vil blive rentabel inden for en overskuelig fremtid. Hvis virksomheden år efter år giver underskud, svækker det argumentet for, at den er erhvervsmæssig.

2. Driftens seriøsitet og omfang

• Er driften intens, regelmæssig og systematisk? Lægger du mange timer i aktiviteten, eller er det kun et par timer om ugen? En seriøs drift er typisk kendetegnet ved en vis regelmæssighed og et vist omfang.
• Har du faglige forudsætninger? Har du relevant uddannelse eller kurser inden for det felt, du arbejder med?
• Tager du en økonomisk risiko? Som selvstændig erhvervsdrivende løber du typisk en personlig økonomisk risiko. Det kan f.eks. være, at du investerer i udstyr, varelager eller markedsføring, som du risikerer at tabe, hvis forretningen ikke lykkes.

3. Aktivitetens art

• Er aktiviteten tæt knyttet til din private livsførelse? Aktiviteter som f.eks. opdræt af heste eller hunde, udlejning af en del af din private bolig eller salg af kunsthåndværk starter ofte som hobbyer. Det betyder ikke, at de ikke kan blive til en erhvervsvirksomhed, men det kræver en stærkere argumentation for det kommercielle sigte.

Hvilken betydning har vurderingen for din skat?

Om din virksomhed bliver vurderet som hobby eller erhverv har stor betydning for din skat og dine fradragsmuligheder.

Den mest mærkbare forskel for de fleste er retten til at fratrække underskud. Hvis Skattestyrelsen vurderer din aktivitet som en hobby, kan et underskud ikke bruges til at nedsætte din skat fra f.eks. et lønmodtagerjob. Det betragtes som en privat udgift, du selv må dække.

Konklusion: Vær realistisk og dokumenter dine intentioner

Grænsen mellem hobby og erhverv kan være flydende, især i opstartsfasen. Det vigtigste er, at du er ærlig og realistisk omkring formålet med din aktivitet. Hvis dit primære mål er at tjene penge, så ager som en professionel fra start: Læg budgetter, dokumenter dine udgifter og vis, at du aktivt arbejder for at skabe en rentabel forretning.

Er du i tvivl, eller har du brug for hjælp til at sætte dit regnskab korrekt op, så det afspejler dine ambitioner? Hos Care & C er vi specialister i at hjælpe selvstændige og mindre virksomheder med at få styr på tallene. Kontakt os og hør, hvordan vi kan hjælpe dig.