Hvad er selskabsskat, og hvordan beregnes den i et ApS?

Driver du et anpartsselskab (ApS), eller overvejer du at starte et? Så er selskabsskat et af de vigtigste begreber, du skal kende. Det er den skat, dit selskab skal betale af sit overskud. Denne guide er for dig, der vil have en klar og enkel forklaring på, hvad selskabsskat er, hvordan den beregnes, og hvornår den skal betales. Vi kommer ikke uden om det, så lad os gøre det ordentligt.

Hvad er selskabsskat helt præcist?

Selskabsskat er den direkte skat, som kapitalselskaber i Danmark, herunder anpartsselskaber (ApS) og aktieselskaber (A/S), betaler til staten. I 2026 er selskabsskatten på 22%. [1] [3]

Det afgørende er, at skatten kun beregnes af selskabets overskud. Hvis dit selskab har et underskud et givent år, skal der naturligvis ikke betales selskabsskat. Et underskud kan desuden ofte fremføres og modregnes i fremtidige års overskud, hvilket kan nedsætte skatten i de kommende år.

Selskabsskat er fundamentalt forskellig fra den skat, du betaler som privatperson of som ejer af en enkeltmandsvirksomhed. I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som personlig indkomst, hvor skatteprocenten kan være betydeligt højere, især hvis du rammer topskatten. I et ApS er der et klart skel: Selskabet er en selvstændig juridisk enhed, der betaler sin egen skat.

Hvordan beregnes selskabsskatten?

Beregningen er i princippet ligetil. Man tager selskabets resultat før skat og trækker de ikke-fradragsberettigede omkostninger fra og tillægger de ikke-skattepligtige indtægter. Det tal, man ender med, er den skattepligtige indkomst.

Eksempel på beregning:

I dette eksempel skal selskabet betale 66.000 kr. i selskabsskat. Det efterlader et overskud efter skat på 234.000 kr., som ejerne kan vælge at lade stå i selskabet, bruge til nye investeringer eller udbetale som udbytte (hvilket udløser en separat udbytteskat).

Betaling af selskabsskat: Forstå acontoskat

Man betaler ikke bare selskabsskatten én gang om året, når regnskabet er færdigt. I stedet betales den løbende i to obligatoriske rater i løbet af regnskabsåret. Dette system kaldes acontoskat. [2]

• Ordinær acontoskat: Skattestyrelsen beregner automatisk to rater baseret på gennemsnittet af dit selskabs selskabsskat de seneste tre år. Raterne forfalder til betaling den 20. marts og 20. november hvert år. Du kan se raterne i TastSelv Erhverv. [2]
• Frivillig acontoskat: Forventer du et større overskud end tidligere år, kan du frivilligt indbetale ekstra acontoskat. Det kan være en god idé for at undgå restskat og et rentetillæg. Du kan også indbetale en tredje frivillig rate inden den 1. februar i året efter regnskabsårets udløb. [2]

Når året er omme, og du har indberettet dit oplysningsskema (tidligere selvangivelse for selskaber), laves den endelige opgørelse. Har du betalt for meget i acontoskat, får selskabet penge tilbage. Har du betalt for lidt, skal du betale restskat plus et procenttillæg.

Fordelen ved at lade penge stå i selskabet

En af de store strategiske fordele ved et ApS er den relativt lave selskabsskat på 22%. Hvis du som ejer ikke har brug for at trække hele overskuddet ud til dig selv som løn, kan du lade pengene blive i selskabet.

Ved at lade overskuddet (efter skat) stå i selskabet, har du en opsparet kapital, der kun er beskattet med 22%. Denne kapital kan bruges til at investere i nyt udstyr, ansætte flere medarbejdere eller styrke selskabets økonomiske buffer. Havde du i stedet udbetalt pengene som løn til dig selv, ville de blive beskattet som personlig indkomst, potentielt med en marginalskat på over 50%, hvis du betaler topskat.

Denne model giver en skattemæssig fordel og en fleksibilitet, som er en af hovedårsagerne til, at mange vælger at drive deres virksomhed som et ApS, når overskuddet når en vis størrelse.

Konklusion

Selskabsskatten på 22% er en central del af at drive et ApS. Den beregnes af selskabets overskud og betales løbende via acontoskat. Selvom det kan virke som en administrativ opgave, giver systemet også strategiske fordele, især muligheden for at opspare kapital i selskabet til en lavere beskatning end personlig indkomst.

Har du styr på din forventede indtjening og dine acontoskatterater, undgår du ubehagelige overraskelser fra Skattestyrelsen. Er du i tvivl om beregningen, eller hvordan du bedst strukturerer din økonomi, er det altid en god idé at tale med en bogholder eller revisor.