Wynajmowanie pracowników w Danii: pułapki, których lepiej unikać

Udgivet 19. november 2025 af Jakub Slusarek

„Mam firmę w Polsce, więc w Danii nie muszę płacić podatków" – to błąd

To jedno z najczęstszych nieporozumień, z którymi spotykamy się w Care&C. Polscy przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi dla duńskich firm, zakładają, że skoro mają polską firmę i fakturują z Polski – cały obowiązek podatkowy pozostaje w Polsce.

SKAT ma inne zdanie. I zazwyczaj jest w stanie to udowodnić.

Duński urząd skarbowy ocenia nie formalną strukturę umowy, ale rzeczywisty charakter współpracy. Jeśli wygląda ona jak stosunek pracy – nawet jeśli jest nazwana „zleceniem" lub „usługą podwykonawczą" – SKAT może ją zakwalifikować jako zatrudnienie.

A konsekwencje? Zaległe podatki, odsetki, kary. Czasem kontrola sięga kilku lat wstecz.

Kiedy SKAT uzna Cię za pracownika?

Duński urząd skarbowy stosuje konkretne kryteria, oceniając charakter współpracy:

• Kontrola i instrukcje: czy duńska firma kontroluje, jak wykonujesz pracę (a nie tylko jaki jest jej wynik)?
• Narzędzia i materiały: czy używasz narzędzi i materiałów dostarczonych przez zleceniodawcę?
• Wyłączność: czy pracujesz wyłącznie dla jednej duńskiej firmy przez dłuższy czas?
• Ryzyko gospodarcze: czy ponosisz realne ryzyko gospodarcze, czy jedynie realizujesz zadania za stałą stawkę?
• Integracja z firmą: czy jesteś włączony do harmonogramów, zebrań i procesów wewnętrznych zleceniodawcy?

Im więcej odpowiedzi „tak" – tym większe ryzyko, że SKAT zakwalifikuje Cię jako pracownika, a nie podwykonawcę.

Praktyczne przykłady sytuacji ryzykownych

Budowniczy z Polski ma firmę i bierze zlecenia od duńskiego generalnego wykonawcy. Pracuje na budowie razem z innymi pracownikami duńskiej firmy, używa jej narzędzi, przychodzi o tej samej godzinie co etatowi pracownicy. Formalnie – fakturuje jako podwykonawca. W oczach SKAT – jest pracownikiem.

Elektryk z polską firmą otrzymuje comiesięczne zlecenia od tej samej duńskiej firmy przez trzy lata. Jego harmonogram i zakres pracy są ustalane przez koordynatora firmy duńskiej. Faktury wystawia ze swojej polskiej firmy. SKAT może uznać, że przez te trzy lata był w istocie pracownikiem.

Informatyk pracuje zdalnie dla duńskiej firmy z Polski. Przyjeżdża kilka razy w roku do biura w Kopenhadze. Jeśli jego dochody są od duńskiej firmy i spędza w Danii odpowiednią ilość czasu – może podlegać duńskiemu obowiązkowi podatkowemu.

Przepisy o wynajmowaniu pracowników (udleje af arbejdskraft)

W Danii istnieje odrębny reżim prawny dotyczący wynajmowania pracowników. Dotyczy sytuacji, gdy polska firma „wypożycza" pracownika duńskiej firmie, która kieruje i kontroluje jego pracę.

W takim przypadku:

• Duński zleceniodawca jest odpowiedzialny za odprowadzenie podatku dochodowego pracownika.
• Stawka podatkowa wynosi 30% (ryczałt) od wynagrodzenia brutto.
• Pracownik nadal może być formalnie zatrudniony przez polską firmę – ale jego praca w Danii generuje duński obowiązek podatkowy.

To oznacza, że duński klient Twojej firmy może mieć wobec Ciebie (i siebie) obowiązki podatkowe, o których nie wiecie.

Jak sprawdzić duńskiego zleceniodawcę?

Zanim zaczniesz współpracę z duńską firmą – warto ją zweryfikować. Jak to robią duńskie firmy, zanim zaczną zlecać pracę zagranicznym podwykonawcom?

Sprawdzają, czy firma jest zarejestrowana w RUT (Registret for Udenlandske Tjenesteydere) – rejestrze zagranicznych usługodawców. Rejestracja w RUT jest obowiązkowa dla firm zagranicznych świadczących usługi w Danii przez więcej niż 8 dni w roku.

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie wejście na rynek duński, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

Sprawdzają, czy firma płaci podatki w swoim kraju.

Weryfikują, czy firma ma realne struktury i zasoby – a nie jest tylko „słupem".

Jeśli duński zleceniodawca nie przeprowadził takich weryfikacji – może być solidarnie odpowiedzialny za zaległości podatkowe pracownika lub podwykonawcy.

Co możesz zrobić, żeby działać bezpiecznie?

Najpierw: zbadaj charakter współpracy. Czy wygląda ona bardziej jak stosunek pracy czy podwykonawstwo? Odpowiedź powinna być szczera.

Jeśli świadczysz usługi dla duńskich firm fizycznie na terenie Danii – zarejestruj się w RUT.

Upewnij się, że umowy z duńskimi firmami jasno opisują: zakres pracy, wynik, a nie czas pracy; Twoją samodzielność; to, że używasz własnych narzędzi i materiałów; to, że pracujesz dla różnych klientów.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

Skonsultuj się z ekspertem, zanim zaczniesz – nie po pierwszej kontroli.

Podsumowanie

Praca z polską firmą dla duńskich klientów może być w pełni legalna i korzystna. Ale wymaga znajomości reguł, które obowiązują w Danii – nie w Polsce. Pomylenie „podwykonawcy" z „pracownikiem" w duńskim prawie to błąd, który może kosztować Cię kilka lat zaległych podatków.

W Care&C pomagamy polskim przedsiębiorcom zrozumieć, jakie mają obowiązki w Danii i jak zorganizować współpracę tak, żeby była zgodna z prawem – i żebyś spał spokojnie.