Ulgi podatkowe w Danii: z czego może skorzystać pracownik z Polski

Udgivet 21. december 2025 af Jakub Slusarek

Ulgi, o których SKAT Cię nie powiadomi

To jeden z najważniejszych tematów dla Polaków pracujących w Danii – i jeden z tych, o których wiele osób dowiaduje się zbyt późno.

Podatki w Danii są wysokie. Ale duński system podatkowy jest przy tym jednym z bardziej przejrzystych – i jednym z tych, które dają pracownikom realne możliwości zmniejszenia podstawy opodatkowania. Pod warunkiem, że wiesz, z czego możesz skorzystać.

Problem jest prosty: SKAT (Duński Urząd Skarbowy) nie pyta Cię aktywnie, czy masz prawo do jakiejś ulgi. Generuje rozliczenie na podstawie danych, które ma – i tyle. Jeśli nie wpiszesz odliczenia samodzielnie, nie otrzymasz go. I nikt Ci nie wyśle pisma z informacją, że coś Ci się należy.

Poniżej dokładnie wyjaśniamy, z jakich ulg możesz skorzystać jako pracownik z zagranicy.

1. Ulga na dojazdy do pracy (Befordrings fradrag / Kørselsfradrag)

To najczęściej stosowana ulga, z której korzystają Polacy pracujący w Danii.

Warunki: mieszkasz w Danii i codziennie dojeżdżasz do pracy, pokonując trasę minimum 12 km w jedną stronę.

Stawki:

• 1,98 DKK za każdy km, gdy trasa w obie strony wynosi od 25 do 120 km.
• 0,99 DKK za każdy km, gdy trasa w obie strony przekracza 120 km.

Przykład: Mieszkasz 30 km od pracy. Pracujesz 220 dni w roku. Trasa w obie strony: 60 km. Twoje odliczenie: 60 km × 1,98 DKK × 220 dni = 26 136 DKK rocznie do odliczenia od podstawy podatku.

Nieważne, czy dojeżdżasz autem, rowerem czy komunikacją miejską. Ważne jest pokonanie wymaganej odległości.

Co zachować jako dowód: paragony za paliwo (jeśli jedziesz autem), bilety (jeśli korzystasz z komunikacji), umowa wynajmu mieszkania z adresem, umowa o pracę z adresem miejsca pracy.

2. Ulga na wyjazdy do Polski (Rejseudgifter / Befordring til hjemland)

Ta ulga jest przeznaczona dla osób, które mieszkają w Polsce, a do Danii dojeżdżają do pracy – pracownicy transgraniczni i tymczasowi.

Warunki:

• Możesz ją stosować tylko przez pierwsze dwa lata pracy w Danii. (Wyjątek: jeśli utrzymujesz status pracownika tymczasowego z meldunkiem w Polsce, możesz korzystać z niej dłużej.)
• Centrum Twoich interesów osobistych i gospodarczych musi być w Polsce (rodzina, mieszkanie, konto, samochód – w Polsce).
• Wyjazdy muszą być regularne i częste, nie jednorazowe.
• Musisz płacić za nie samodzielnie – pracodawca nie może pokrywać tych kosztów.

Co możesz odliczyć: bilety lotnicze, bilety autobusowe, koszty przejazdów. Zachowuj wszystkie paragony i bilety.

3. Ulga na wyżywienie i zakwaterowanie (Kost og logi fradrag)

Przysługuje osobom zatrudnionym w Danii na czas określony, jeśli pracujesz z dala od swojego miejsca zamieszkania.

Warunki:

• Miejsce, w którym wykonujesz pracę, jest tymczasowe.
• Odległość między tymczasowym miejscem pracy a Twoim stałym miejscem zamieszkania jest na tyle duża, że codzienne dojazdy nie wchodzą w grę.

Co możesz odliczyć: udokumentowane koszty wynajmu mieszkania przy miejscu pracy, koszty wyżywienia w określonych stawkach.

Dowody: wyciągi z konta potwierdzające płatność za wynajem, umowy najmu.

4. Odliczenie składek na związki zawodowe i A-kasse

Jeśli należysz do związku zawodowego lub funduszu bezrobotnych A-kasse, płacone składki możesz w całości odliczyć od podatku.

Warunki:

• Członkostwo w związku musi być powiązane z pracą, którą wykonujesz w Danii.
• Składki nie mogą być jednocześnie odliczone w Polsce.

Przykład: płacisz 400 DKK miesięcznie na A-kasse + 300 DKK na związek zawodowy = 700 DKK miesięcznie = 8 400 DKK rocznie do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Przy efektywnej stawce podatkowej ~40% daje to realną oszczędność rzędu ok. 3 360 DKK na roku.

5. Ulga na koszty kredytów (Rentefradrag)

Odsetki od kredytów zaciągniętych w Danii – hipotecznych, konsumenckich, bankowych – mogą być częściowo odliczalne od podatku.

To dotyczy głównie osób, które kupiły nieruchomość w Danii lub zaciągnęły kredyt w duńskim banku. SKAT zazwyczaj automatycznie pobiera dane od banków, ale warto zweryfikować, czy zostały uwzględnione poprawnie.

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie obsługę księgową w Danii, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

6. Ulga małżeńska / przeniesienie kwoty wolnej (Ægtefælleoverførsel)

Jeśli Twój współmałżonek pracuje w Danii i zarabia mniej niż kwota wolna od podatku, może przenieść nieodliczoną część kwoty wolnej na Ciebie – co obniży Twój podatek.

To rozwiązanie dotyczy par, w których jeden z małżonków pracuje mniej lub jest na urlopie, przebywa na zwolnieniu itd.

Jak wpisać ulgi do rozliczenia rocznego?

Logujesz się na swoje konto TastSelv na stronie skat.dk (poprzez MitID). Rozliczenie roczne (årsopgørelse) jest dostępne zazwyczaj od marca. Masz czas do 1 maja, żeby wprowadzić korekty i dodać odliczenia.

Sprawdź każdą pozycję. Dodaj odliczenia, które Ci przysługują, a których SKAT nie miał skąd wpisać automatycznie – przede wszystkim koszty dojazdu do pracy i wyjazdy do Polski.

Pamiętaj: możesz korygować rozliczenia z poprzednich lat – zazwyczaj do 3 lat wstecz. Jeśli przez kilka lat nie odliczałeś kosztów dojazdu do pracy, możesz ubiegać się o zwrot za poprzednie lata.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

Podsumowanie: zanim zatwierdzisz årsopgørelse

Ulgi podatkowe w Danii są realne i dostępne. Ale wymagają od Ciebie działania. SKAT nie zagwarantuje Ci zwrotu, na który zasługujesz – to Ty musisz zadbać o własne finanse.

Przed zatwierdzeniem rozliczenia rocznego sprawdź:

• Czy wpisałeś koszty dojazdu do pracy?
• Czy uwzględniłeś koszty wyjazdów do Polski (jeśli Ci przysługują)?
• Czy odliczyłeś składki na A-kasse i związek zawodowy?
• Czy masz odsetki od kredytu, które można odliczyć?