Spółka ApS w Danii: jak założyć prywatną spółkę z o.o.

Udgivet 1. december 2025 af Jakub Slusarek

Czym jest ApS i dlaczego Polacy ją wybierają

Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS) to duński odpowiednik polskiej spółki z o.o. Posiada osobowość prawną, co oznacza, że firma jest odrębnym podmiotem prawnym od jej właścicieli.

Najważniejsza różnica w stosunku do jednoosobowej działalności: udziałowcy nie odpowiadają osobistym majątkiem za zobowiązania spółki. Jeśli spółka zbankrutuje – tracisz zainwestowany kapitał, ale nie prywatne oszczędności.

To jeden z głównych powodów, dla których przedsiębiorcy z Polski wybierają tę formę działalności – szczególnie gdy skala biznesu rośnie lub gdy działalność wiąże się z wyższym ryzykiem finansowym.

Jak założyć spółkę ApS w Danii

Rejestrację przeprowadzasz online przez virk.dk (portal Erhvervsstyrelsen – Agencja Przedsiębiorstw i Handlu). Potrzebujesz:

• Aktu założycielskiego (stiftelsesdokument) – zawiera dane osobowe zarządu i założycieli, cel i zakres działalności, nazwę i adres siedziby, wysokość kapitału.
• Statutu spółki (vedtægter) – dokument określający zasady funkcjonowania spółki, prawa i obowiązki udziałowców, zasady podejmowania decyzji.
• Kapitału założycielskiego – minimum 40 000 DKK musi być wniesione przed rejestracją.
• Co najmniej jednego wspólnika – może to być jedna osoba (spółka jednoosobowa).

Duńskie prawo wymaga, abyś zarejestrował spółkę w Erhvervsstyrelsen najpóźniej w ciągu 2 miesięcy od dnia podpisania umowy założycielskiej.

Koszty założenia spółki ApS

Opłata rejestracyjna: 670 DKK – to opłata za wpis do rejestru.

Kapitał założycielski: minimum 40 000 DKK. Ta kwota musi znajdować się na koncie bankowym spółki w momencie rejestracji. To nie jest koszt rejestracji – to majątek spółki, który możesz potem wykorzystać w działalności.

Koszty obsługi prawnej i rachunkowej: większość przedsiębiorców korzysta z pomocy przy sporządzaniu aktu założycielskiego i statutu. To jednorazowy koszt, który warto traktować jako inwestycję – błędy w dokumentach założycielskich mogą kosztować więcej później.

Podatki dla spółki ApS

ApS jako spółka podlega pod podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) – w Danii wynosi on 22% od dochodu firmy.

Przykład: jeśli spółka wypracuje w roku 150 000 DKK zysku – zapłaci 33 000 DKK podatku CIT. Na koncie spółki pozostaje 117 000 DKK.

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie zakładanie firmy w Danii, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

Dywidenda dla wspólników: zysk wypłacony z konta spółki na konto prywatne (w formie dywidendy) jest dodatkowo opodatkowany podatkiem od dywidend. Stawki zależą od kwoty:

• Do progu: ok. 27%
• Powyżej progu: ok. 42%

Wynagrodzenie prezesa/zarządu: właściciel-prezes spółki może wypłacać sobie wynagrodzenie, które jest kosztem spółki. Od wynagrodzenia płaci osobisty podatek dochodowy jak każdy pracownik.

Ważna zasada: pieniądze spółki nie są Twoimi pieniędzmi. Formalnie należą do spółki, dopóki ich nie wypłacisz. Pobieranie pieniędzy ze spółki bez podstawy prawnej (dywidenda, wynagrodzenie, pożyczka) jest traktowane jako nielegalne.

Obowiązki księgowe spółki ApS

To jest punkt, który odróżnia ApS od jednoosobowej działalności – i który jest przez wielu niedoceniany.

Spółka ApS musi:

• Prowadzić pełną księgowość.
• Sporządzać roczne sprawozdanie finansowe i składać je do Erhvervsstyrelsen.
• Mieć odrębne konto bankowe dla spółki.
• Prowadzić rejestr udziałowców.

Prowadzenie spółki ApS bez wsparcia biura rachunkowego jest w praktyce bardzo trudne. Wymagania formalne i podatkowe są znacznie bardziej rygorystyczne niż w przypadku jednoosobowej firmy.

Dla kogo spółka ApS

To dobry wybór, jeśli:

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

• Twoja działalność wiąże się z istotnym ryzykiem finansowym i chcesz oddzielić majątek prywatny od firmowego.
• Planujesz pozyskać inwestorów lub wspólników.
• Prowadzisz firmę rodzinną i chcesz elastycznie zarządzać udziałami.
• Masz stabilną działalność z wyraźnymi przychodami – koszty obsługi spółki muszą być proporcjonalne do korzyści.

Może nie być najlepszym wyborem, jeśli:

• Dopiero testujesz pomysł biznesowy – koszty prowadzenia spółki są wyższe niż JDG.
• Twoje roczne obroty są niskie i nie uzasadniają wyższych kosztów administracyjnych.