Jednoosobowa działalność gospodarcza w Danii (Enkeltmandsvirksomhed): co musisz wiedzieć

Udgivet 15. december 2025 af Jakub Slusarek

Czym jest Enkeltmandsvirksomhed

W Danii – podobnie jak w Polsce – zdecydowana większość działalności gospodarczych to jednoosobowe firmy. Enkeltmandsvirksomhed (skrót: EVS) to najpopularniejsza i najbardziej przejrzysta forma prowadzenia biznesu, szczególnie polecana osobom stawiającym pierwsze kroki jako przedsiębiorcy.

Firma jednoosobowa jest zawsze prowadzona pod własnym imieniem i nazwiskiem właściciela (z określoną nazwą handlową). To Ty – i tylko Ty – podejmujesz wszystkie decyzje. I to Ty odpowiadasz za wszystko.

Odpowiedzialność majątkowa: realny koszt prostoty

To jest kwestia, której nie można pominąć.

W Enkeltmandsvirksomhed nie ma rozdzielności majątkowej między budżetem firmy a Twoim prywatnym majątkiem. Jeśli firma popadnie w długi – duńskie instytucje mają prawo sięgać po Twoje prywatne konto bankowe, nieruchomości i inne aktywa.

To identyczna zasada jak w polskiej jednoosobowej działalności. Jeśli ryzyko finansowe jest dla Ciebie poważne – rozważ spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS).

Jak zarejestrować firmę w Danii

Czego potrzebujesz:

• Numeru CPR (duński numer ewidencyjny – bez niego rejestracja jest niemożliwa).
• Imienia, nazwiska i nazwy firmy.
• Adresu siedziby firmy.

Gdzie rejestrować: online na stronie virk.dk (portal Erhvervsstyrelsen – Agencji Przedsiębiorstw i Handlu). Rejestracja trwa kilka minut i jest w pełni elektroniczna.

Po zarejestrowaniu otrzymujesz numer CVR – duński numer identyfikacyjny firmy, odpowiednik polskiego NIP. Jest potrzebny do wszystkich formalności, wystawiania faktur i kontaktów z urzędami.

Ile kosztuje założenie firmy

Sama rejestracja w Erhvervsstyrelsen jest bezpłatna dla małej działalności (PMV – Personligt ejet mindre virksomhed, czyli działalność poniżej 50 000 DKK obrotu).

Przy pełnej rejestracji jako Enkeltmandsvirksomhed koszty formalne są niskie. Należy jednak uwzględnić koszty związane z obsługą księgową, ewentualną rejestracją VAT i prowadzeniem dokumentacji.

Nie ma wymogu wniesienia kapitału początkowego.

Formy opodatkowania – kluczowy wybór

Zakładając Enkeltmandsvirksomhed, musisz wybrać jedną z trzech form opodatkowania. To decyzja, która ma realny wpływ na Twój podatek:

1. Kapitalafkastordning (opodatkowanie według Ustawy o przedsiębiorstwach) Część zysku firmy możesz przenieść na przychód osobisty, a część na przychód z kapitału. Przychód z kapitału jest często opodatkowany niższą stawką niż przychód osobisty.

2. Virksomhedsordning (opodatkowanie według Ustawy o kapitale zakładowym) Możliwość zatrzymania zysku w firmie jako oszczędności bankowych lub odpisania od podatku odsetek kredytowych. Bardziej skomplikowana, ale dla wielu przedsiębiorców korzystniejsza podatkowo.

3. Opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego Najprostsza forma – identyczna jak u pracownika etatowego. Cały zysk firmy wchodzi do Twojego osobistego dochodu i jest opodatkowany według skali podatkowej.

Skala podatkowa (2024):

• Do 50 217 DKK rocznie: 8%
• Od 50 217 do 558 043 DKK: 39,2%
• Powyżej 558 043 DKK: 56,5%

Kwota wolna od podatku: 48 000 DKK rocznie.

Wybór formy opodatkowania to decyzja, którą warto skonsultować z biurem rachunkowym – zależnie od skali działalności i struktury dochodów, różnice mogą być znaczne.

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie zakładanie firmy w Danii, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

VAT (moms) w Danii: kiedy obowiązek rejestracji

Jeśli Twoje roczne obroty nie przekraczają 50 000 DKK, nie musisz rejestrować się jako płatnik VAT. To ważna ulga dla małych firm.

Po przekroczeniu 50 000 DKK rocznego obrotu – masz obowiązek rejestracji. Duński VAT (moms) wynosi 25% – jedna z wyższych stawek w Europie.

Obowiązek rejestracji w RUT (Registret for Udenlandske Tjenesteydere) pojawia się, gdy firma zagraniczna świadczy usługi w Danii i zatrudnia pracowników na miejscu. To oddzielny obowiązek – nie mylić z rejestracją VAT.

Deklaracje podatkowe i częstotliwość rozliczeń

Jako właściciel Enkeltmandsvirksomhed składasz deklarację podatkową do SKAT raz na kwartał lub raz na pół roku – w zależności od skali działalności. Obejmuje ona podatek dochodowy i VAT.

Podatek dochodowy od firmy płacisz raz w roku – przy rocznej deklaracji podatkowej (odpowiednik polskiego PIT). W ciągu roku odprowadzane są zaliczki.

Mała działalność gospodarcza (PMV) – duńska działalność nierejestrowana

Jeśli Twoje obroty nie przekroczą 50 000 DKK rocznie i nie zatrudniasz pracowników, możesz działać jako Personligt ejet mindre virksomhed (PMV) – bez rejestracji w Erhvervsstyrelsen.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

To duński odpowiednik polskiej działalności nierejestrowanej. Prosta, tania, bez formalności. Ale po przekroczeniu limitu – musisz przejść na pełną rejestrację.

Dla kogo Enkeltmandsvirksomhed

To dobry wybór, jeśli:

• Zaczynasz przygodę z biznesem w Danii i chcesz sprawdzić, czy to opłacalne.
• Nie masz dużego kapitału startowego.
• Prowadzisz małą, niezależną działalność (usługi, rzemiosło, freelancing).
• Chcesz mieć pełną kontrolę nad firmą.

To może nie być najlepszy wybór, jeśli:

• Twoja działalność wiąże się z wysokim ryzykiem finansowym lub odpowiedzialnością wobec klientów.
• Planujesz pozyskiwać inwestorów.
• Spodziewasz się dużych obrotów i skomplikowanej struktury przychodów.