Działalność hobbystyczna czy jednoosobowa firma w Danii: jak podjąć decyzję

Udgivet 17. december 2025 af Jakub Slusarek

Czym jest działalność hobbystyczna w Danii

Działalność hobbystyczna (hobbyvirksomhed lub PMV – privat mindre virksomhed) to forma, w której prowadzisz działalność zarobkową bez formalnej rejestracji. Dochody z tej działalności zgłaszasz w rocznym zeznaniu podatkowym jako przychody dodatkowe.

Nie potrzebujesz numeru CVR. Nie musisz rejestrować się w Erhvervsstyrelsen. Nie masz obowiązku rozliczania VAT – dopóki przychody nie przekroczą 50 000 DKK rocznie.

To dobry punkt startowy jeśli dopiero testujesz pomysł i nie jesteś pewien czy przerodzi się w pełnoprawny biznes.

Główna różnica: koszty i straty

To jest punkt, który ma największe konsekwencje podatkowe.

Przy działalności hobbystycznej: możesz odliczyć koszty od dochodów, ale tylko do wysokości przychodów. Nie możesz wykazać straty i odliczyć jej od innych dochodów (np. z etatu).

Przy Enkeltmandsvirksomhed: możesz odliczać wszystkie uzasadnione koszty firmowe. Jeśli firma przyniesie stratę w pierwszym roku – możesz ją odliczyć od innych dochodów, co zmniejszy łączne obciążenie podatkowe.

Przykład: kupujesz sprzęt za 20 000 DKK, zarabiasz 10 000 DKK. W działalności hobbystycznej wykazujesz 0 dochodu (10 000 – 10 000 = 0), ale nie możesz odliczyć pozostałych 10 000. W firmie wykazujesz stratę −10 000 DKK, którą możesz odliczyć od wynagrodzenia z etatu.

Kiedy musisz przejść na firmę

Kilka sygnałów, że działalność hobbystyczna przestaje wystarczać:

Przychody przekraczają 50 000 DKK rocznie – wtedy musisz się zarejestrować i rozliczać VAT. Zatrudniasz pracownika – musisz mieć CVR i rejestrację jako pracodawca. Chcesz odliczać koszty i wykazywać straty. Masz klientów B2B, którzy wymagają faktury z numerem VAT. Chcesz zaciągnąć kredyt firmowy.

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie zakładanie firmy w Danii, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

Jak klienci postrzegają działalność bez rejestracji

Konsumenci indywidualni zazwyczaj nie pytają o CVR. Firmy i instytucje – tak.

Firma B2B, która chce odliczyć VAT od Twojej faktury, potrzebuje faktury z Twoim numerem CVR. Jeśli nie masz numeru – nie mogą tego zrobić, co dla nich jest kłopotem.

Dodatkowo rejestracja w Erhvervsstyrelsen jest sygnałem wiarygodności: „ta firma naprawdę istnieje, można ją sprawdzić, jest odpowiedzialna". Brak rejestracji może być barierą przy ubieganiu się o kontrakty, szczególnie w branżach jak budownictwo, transport czy usługi specjalistyczne.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

Droga od hobbystycznej do zarejestrowanej firmy

Przejście jest proste i nie wymaga likwidacji działalności. Rejestrujesz Enkeltmandsvirksomhed przez virk.dk (bezpłatnie, zajmuje kilkanaście minut), otrzymujesz numer CVR, rejestrujesz się jako podatnik VAT jeśli przychody przekraczają próg, i od tej chwili prowadzisz pełnoprawną firmę.

Numer CVR zostaje z Tobą – możesz go używać nawet jeśli kiedyś zdecydujesz się na zawieszenie działalności.