Działalność hobbystyczna w Danii: aspekty prawne i podatkowe

Udgivet 19. december 2025 af Jakub Slusarek

Dwie ścieżki: hobby albo firma

W Danii – podobnie jak w Polsce – istnieje granica między prowadzeniem drobnej działalności zarobkowej a pełnoprawną firmą. Polska ma działalność nierejestrowaną, Dania ma hobbyvirksomhed.

Ale ta granica jest ważna nie tylko dla rejestracji. Ma realne skutki podatkowe – i to takie, które warto rozumieć zanim zdecydujesz, w jakiej formie działasz.

Czym jest działalność hobbystyczna (hobbyvirksomhed)

Działalność hobbystyczna to forma drobnej aktywności zarobkowej prowadzonej obok głównego źródła dochodu. Może to być sprzedaż własnoręcznie wykonanych produktów, drobne usługi, wynajem sprzętu, sporadyczne zlecenia.

Kluczowe cechy:

• Brak obowiązkowej rejestracji w CVR – chyba że charakter działalności tego wymaga (np. współpraca z innymi firmami wymaga numeru CVR do fakturowania).
• Brak obowiązku rejestracji VAT.
• Uproszczone rozliczenie podatkowe.
• Brak możliwości transakcji zagranicznych (brak numeru VAT wyklucza rozliczenia z firmami z UE).

Podatki od działalności hobbystycznej – mit i rzeczywistość

W mediach społecznościowych krąży mit: „działalność hobbystyczna jest zwolniona z podatku". To nieprawda.

Dochód z działalności hobbystycznej jest dodatkowym dochodem i musi być wpisany do rocznego zeznania podatkowego.

Jak to działa:

Twoje wszystkie dochody (z pracy etatowej + z hobby) sumują się i razem są podstawą do obliczenia podatku.

Przykład:

• Zarabiasz 250 000 DKK z pracy etatowej.
• Zarabiasz dodatkowo 40 000 DKK z działalności hobbystycznej.
• Łączny dochód: 290 000 DKK.
• Podatek obliczany jest od 290 000 DKK.

Nikt nie wyśle Ci przypomnienia, że masz te 40 000 DKK do deklarowania. Ale masz.

Zaliczki na podatek (B-skat) w działalności hobbystycznej

Przy działalności hobbystycznej nie jest wymagane regularne płacenie zaliczek na podatek (B-skat). Ale jest to zalecane.

Dlaczego? Bo jeśli przez cały rok nie płacisz zaliczek, a w zeznaniu rocznym pojawi się duże zobowiązanie – pojawia się też odsetki za zwłokę. Płacenie dobrowolnych zaliczek chroni przed niespodzianką.

Kluczowa różnica: straty w działalności hobbystycznej

To jest punkt, który odróżnia działalność hobbystyczną od jednoosobowej firmy.

W jednoosobowej firmie (JDG): straty można odliczyć od innych dochodów osobistych. Jeśli firma w danym roku poniesie stratę – zmniejsza to Twój łączny dochód i obniża podatek.

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie zakładanie firmy w Danii, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

W działalności hobbystycznej: straty NIE mogą być odliczane od podatku. Jeśli w danym roku więcej wydałeś na działalność niż zarobiłeś – strata przepada. Nie możesz jej odliczyć.

Kiedy przejść z hobby na pełną firmę

Obowiązek rejestracji jako Enkeltmandsvirksomhed (jednoosobowa firma) pojawia się, gdy:

• Twoje roczne obroty z działalności hobbystycznej przekraczają 50 000 DKK.
• Zatrudniasz pracownika.
• Chcesz prowadzić transakcje zagraniczne (potrzebujesz numeru VAT).

Nie ma sensu odkładać tej decyzji – im wcześniej zarejestrujesz firmę, tym szybciej możesz odliczać koszty działalności i rozliczać straty.

Działalność hobbystyczna a VAT

Hobbyvirksomhed nie może wystawiać faktur VAT. To oznacza, że:

• Nie możesz odliczać VAT od zakupów firmowych.
• Nie możesz fakturować firm z innych krajów UE z mechanizmem odwrotnego obciążenia.
• Firmy, które potrzebują faktury VAT – nie mogą oficjalnie rozliczyć Twojej usługi jako kosztu.

Jeśli Twoi klienci to głównie firmy – hobbyvirksomhed może być dla Ciebie blokadą.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

Kiedy warto pozostać przy działalności hobbystycznej

Jeśli:

• Twoja działalność ma charakter naprawdę okazjonalny i uboczny.
• Obroty są wyraźnie poniżej 50 000 DKK rocznie.
• Twoi klienci to osoby prywatne (nie firmy).
• Nie ponosisz dużych kosztów, bo i tak ich nie odliczysz.
• Nie chcesz dodatkowej biurokracji.

Jeśli natomiast Twoje dochody z działalności rosną i regularnie przekraczają kilka tysięcy DKK miesięcznie – warto rozważyć rejestrację firmy. Daje Ci to więcej możliwości – i możliwość odliczania realnych kosztów.