AM-bidrag, A-skat i B-skat: trzy składniki duńskiego podatku wyjaśnione po polsku

Udgivet 24. januar 2026 af Jakub Slusarek

Trzy pojęcia, które musisz znać

Zanim zrozumiesz swój odcinek wypłaty lub rozliczenie podatkowe w Danii, musisz wiedzieć, że duńskie podatki i składki dzielą się na trzy oddzielne kategorie. Każda działa inaczej, ma inną stawkę i inny mechanizm pobierania.

AM-bidrag – składka na rynek pracy

AM-bidrag (Arbejdsmarkedsbidrag) to składka na rynek pracy, wprowadzona w 1991 roku. Nie jest podatkiem dochodowym – jest składką. Ale jest obowiązkowa i niemożliwa do uniknięcia.

Stawka: 8% wynagrodzenia brutto.

Kto płaci: każdy pracownik. Pracodawca potrąca ją automatycznie z wynagrodzenia.

Na co idzie: finansuje świadczenia socjalne – opiekę zdrowotną, emerytury, zasiłki dla bezrobotnych i inne usługi publiczne.

Mechanizm: AM-bidrag jest pobierany jako pierwsza potrącka – zanim cokolwiek innego zostanie obliczone. Dopiero od wynagrodzenia po odjęciu AM-bidrag oblicza się podatek dochodowy (A-skat lub B-skat).

Przykład:

A-skat – podatek dochodowy pobierany przez pracodawcę

A-skat (Arbejdsskat) to główny podatek dochodowy pracownika. Pobierany jest automatycznie przez pracodawcę z każdej wypłaty – podobnie jak zaliczka na PIT w Polsce.

Skąd pracodawca wie, ile potrącić? Z Twojej karty podatkowej (skattekort). Tam jest zapisana Twoja indywidualna stawka podatkowa i kwota wolna od podatku. Pracodawca pobiera dokładnie tyle, ile wynika z karty.

Stawki A-skat zależą od indywidualnej sytuacji, ale typowe zakresy to:

Stawka na karcie podatkowej uwzględnia już podatek gminny (kommuneskat), podatek państwowy, AM-bidrag i kwotę wolną.

Co ważne: A-skat jest podatkiem od dochodu z pracy etatowej. Jeśli pracujesz u dwóch pracodawców jednocześnie – karta podatkowa z pełną kwotą wolną trafia do pierwszego pracodawcy. U drugiego pracodawcy płacisz A-skat bez odliczenia kwoty wolnej.

B-skat – podatek od dochodów bez automatycznego poboru

B-skat (Arbejdsskat B) to podatek od dochodów, których pracodawca nie pobiera automatycznie.

Dotyczy m.in.:

Mechanizm: Podatnik sam oblicza i wpłaca B-skat do SKAT – na podstawie szacowanego dochodu wpisanego w karcie podatkowej (forskudsopgørelse). Płatność odbywa się w zaliczkach – zazwyczaj 10 razy w roku.

Stawka B-skat: identyczna jak A-skat dla danego podatnika – wynika z indywidualnej karty podatkowej.

Jeśli szacowany dochód w ciągu roku okaże się inny niż rzeczywisty – różnicę rozlicza się przy rocznym zeznaniu (årsopgørelse).

Jak to wygląda razem: przykład na odcinku wypłaty

Pracujesz etatowo w Danii. Wynagrodzenie brutto: 40 000 DKK miesięcznie.

  1. AM-bidrag (8% z 40 000): −3 200 DKK → Podstawa do podatku dochodowego: 36 800 DKK

Jeśli szukasz wsparcia w zakresie obsługę księgową w Danii, Care & C pomoże Ci na każdym etapie.

  1. Kwota wolna od podatku (miesięcznie ok. 4 000 DKK): → Podstawa opodatkowania: 32 800 DKK

  2. A-skat (ok. 39,2% z 32 800): −12 858 DKK

  3. Wynagrodzenie netto na koncie: ok. 23 942 DKK

To przykład uproszczony. Realna kwota zależy od konkretnej stawki gminnej, ulg i innych odliczeń.

Kwota wolna od podatku – jak wpływa na A-skat

Kwota wolna od podatku (personfradrag) w Danii wynosi 48 000 DKK rocznie (ok. 4 000 DKK miesięcznie). Jest automatycznie uwzględniana w karcie podatkowej i obniża podstawę opodatkowania.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami — chętnie pomożemy.

Warto też wiedzieć o dodatkowych ulgach wbudowanych w system:

Te ulgi są automatycznie uwzględniane przez SKAT przy wystawianiu karty podatkowej – nie musisz ich wpisywać ręcznie.