Telefon og internet i din virksomhed: Hvad kan du trække fra?

Som selvstændig er telefon og internet uundværlige værktøjer. Men når regningen skal betales og bogføres, bliver det hurtigt kompliceret. Hvad kan du trække fra i skat? Og hvad med momsen? Reglerne afhænger af, om du bruger udstyret privat, og hvordan din virksomhed er sat op.

Denne guide er for dig, der driver en enkeltmandsvirksomhed og vil have et klart overblik over reglerne for fradrag for telefon og internet. Vi gennemgår både skat og moms, så du kan håndtere dine udgifter korrekt.

Skattefradrag for telefon og internet

Når vi taler om skat, er reglerne relativt simple. Din virksomhed kan trække de udgifter fra, der er nødvendige for at sikre din indtjening. Det gælder også for telefon og internet. [1]

Den primære udfordring opstår, når udstyret også bruges privat. Her skelner SKAT mellem, om der er tale om en telefon stillet til rådighed for privat brug (fri telefon), og hvordan internetforbindelsen anvendes.

Fri telefon

Hvis din virksomhed betaler for din telefon og dit abonnement, og du har den med hjem, anser SKAT det som udgangspunkt for, at du har “fri telefon”. Det gælder, selvom du kun bruger den privat en enkelt gang.

Når du har fri telefon, sker der to ting i dit regnskab:

1. Fuldt fradrag for udgiften: Din virksomhed kan trække den fulde udgift til både køb af telefonen og det løbende abonnement fra i skatteregnskabet.
2. Beskatning af værdi: Du skal betale skat af en fastsat værdi. For 2025 er beløbet 3.300 kr., og for 2026 er det 3.500 kr. [2] Dette beløb lægger du til virksomhedens resultat og indberetter det i din egen forskuds- og årsopgørelse (rubrik 462).

Resultatet er, at du får dækket din telefonudgift af virksomheden, men betaler personlig skat af et fast beløb som kompensation for den private brug.

Internetforbindelse

Reglerne for internet er lidt anderledes. Her afhænger det af, om du har adgang til virksomhedens netværk hjemmefra.

• Hvis du har adgang til virksomhedens netværk: Har du via din internetforbindelse derhjemme adgang til de samme systemer, dokumenter og funktioner, som du ville have på en fysisk arbejdsplads, bliver du ikke beskattet af fri internet. Du kan trække den fulde udgift fra, uden at det udløser skat for dig privat. [2]
• Hvis du ikke har adgang til virksomhedens netværk: Hvis din virksomhed betaler for en internetforbindelse på din privatadresse, som ikke giver adgang til virksomhedens netværk, bliver du beskattet af værdien af fri internet. Beløbet er det samme som for fri telefon (3.500 kr. i 2026).

Hvis du bliver beskattet af både fri telefon og fri internet, skal du kun beskattes af beløbet én gang. [2]

Momsfradrag for telefon og internet

Momsreglerne er mere detaljerede og afhænger af, hvilken type telefon og forbindelse der er tale om, og hvordan den bruges. For at få momsfradrag er det en grundlæggende betingelse, at fakturaen er udstedt til virksomheden med CVR-nummer på.

Mobiltelefon

For mobiltelefoner gælder de almindelige regler for momsfradrag. Det betyder, at du kan trække den del af momsen fra, der svarer til den erhvervsmæssige brug. [3]

• 100% erhvervsmæssig brug: Hvis du kan dokumentere, at telefonen udelukkende bruges til samtaler og data i virksomhedens interesse, kan du trække hele momsbeløbet fra.
• Blandet brug (erhverv og privat): Hvis du også bruger telefonen privat, skal du lave en vurdering af fordelingen. Bruger du den f.eks. 75% til erhverv og 25% privat, kan du trække 75% af momsen fra. Denne vurdering skal være realistisk og velbegrundet, da SKAT kan stille spørgsmål til den.

Fastnettelefon og internetforbindelse

For fastnettelefoner og internetforbindelser (som ADSL) på en privatadresse gælder der en formodning for, at de også bliver brugt privat. [4]

SKAT har en særregel, der siger, at man kan fradrage 50% af momsen for udgifter til fastnettelefoner, der er installeret hos en medarbejder (eller ejeren selv). [4] Denne regel er en forenkling, men den gælder ikke for mobiltelefoner eller rene internetforbindelser som fiber og COAX.

For internetforbindelser skal du, ligesom med mobiltelefoner, lave en skønsmæssig fordeling af den erhvervsmæssige brug og tage fradrag for den andel. Hvis du driver din virksomhed fra din privatadresse, og internetforbindelsen er afgørende for dit arbejde, vil en betydelig del af momsen typisk være fradragsberettiget.

Konklusion

Fradrag for telefon og internet er en oplagt mulighed for at reducere dine virksomhedsudgifter, men det kræver, at du kender reglerne. For skattefradraget er modellen med beskatning af fri telefon ofte den simpleste løsning, da den giver fuldt fradrag for udgiften mod en fast beskatning.

For momsen er det afgørende, at du laver en realistisk vurdering af den erhvervsmæssige brug og sikrer, at fakturaerne er udstedt til din virksomhed. Det er et af de områder, hvor det betaler sig at være omhyggelig i sin bogføring.