Pension som selvstændig: Skattefordele og de bedste ordninger i 2025
Forstå dine pensionsmuligheder som selvstændig. Lær om ratepension, livrente og det særlige 30% opfyldningsfradrag for at optimere din skat i 2025.
Pension kan føles som en by i Rusland, når du driver din egen virksomhed. Du har ikke en arbejdsgiver, der automatisk sætter en ordning op for dig. Ansvaret er dit eget. Men netop derfor er det afgørende at tage stilling til din pension som selvstændig. Dels for at sikre din fremtid, og dels fordi der er markante skattefordele at hente.
Denne guide er til dig, der er selvstændig erhvervsdrivende i en enkeltmandsvirksomhed, og som vil forstå dine pensionsmuligheder. Vi ser på de mest almindelige ordninger, og hvordan du kan bruge dem til at nedsætte din skat.
Hvorfor er pension vigtigt for selvstændige?
For mange selvstændige er virksomheden i sig selv en form for opsparing. Men at binde hele sin alderdomskapital i én virksomhed er risikabelt. En pensionsordning ved siden af giver en vigtig risikospredning. Går virksomheden ned, har du stadig din pensionsopsparing.
Den helt store fordel ligger dog i skatten. Når du indbetaler til en pensionsordning, får du et fradrag i din personlige indkomst. Betaler du topskat, kan fradragsværdien være over 50 %. Det betyder, at staten reelt betaler halvdelen af din pensionsopsparing.
Ratepension eller livrente: Hvad skal du vælge?
De to mest almindelige pensionsformer for selvstændige er ratepension og livsvarig livrente. De har forskellige regler for indbetaling og udbetaling.
Ratepension
En ratepension udbetales i faste rater over en aftalt periode, typisk 10 til 30 år. Hvis du dør, før hele opsparingen er udbetalt, går resten til dine arvinger. Det giver en tryghed for familien.
Der er dog et loft over, hvor meget du kan indbetale og få fradrag for hvert år. I 2025 er loftet for indbetaling til ratepension 65.500 kr. [1].
Livsvarig livrente
En livsvarig livrente (eller livrente) giver dig en fast udbetaling hver måned, fra du går på pension og resten af dit liv. Uanset hvor gammel du bliver. Til gengæld får dine arvinger som udgangspunkt ikke pengene, hvis du dør. Du kan tilkøbe en garanti, men det koster på den månedlige udbetaling.
Fordelen ved livrenten er, at der ikke er noget loft for, hvor meget du kan indbetale. Det er især her, det bliver interessant for selvstændige.
Den særlige 30%-regel for selvstændige (opfyldningsfradrag)
Som selvstændig med en personligt ejet virksomhed har du en særlig fordel: Du kan indbetale op til 30 % af din virksomheds overskud på en livsvarig livrente og få fuldt fradrag for beløbet [2]. Dette kaldes også for opfyldningsfradraget.
Reglen er skabt for at give selvstændige med svingende indkomst mulighed for at indbetale meget til pension i de gode år.
Beregning af de 30 %:
Grundlaget for beregningen er dit skattemæssige overskud før renter. Hvis du bruger virksomhedsordningen (VSO), er der nogle tekniske detaljer, du bør drøfte med en revisor.
Eksempel:
Din virksomhed har et overskud på 500.000 kr. før renter.
- Du kan indbetale op til 65.500 kr. på din ratepension (2025-sats).
- Derudover kan du indbetale op til 150.000 kr. (30 % af 500.000 kr.) på en livsvarig livrente.
Samlet kan du altså indbetale 215.500 kr. til pension og trække hele beløbet fra i din skattepligtige indkomst.
Hvordan kommer du i gang?
- Tal med din bank eller et pensionsselskab: De kan rådgive dig om de forskellige produkter og hjælpe med at oprette en ordning, der passer til din risikoprofil.
- Få et overblik over dit overskud: Tal med din bogholder eller revisor for at få et estimat over dit forventede overskud for året. Det er grundlaget for at beregne dit maksimale fradrag.
- Indbetal inden fristen: For at få fradrag i indeværende skatteår, skal pengene være indbetalt inden årets udgang. Nogle selskaber har dog frister allerede i december, så vær ude i god tid [3].
Konklusion
Pension er et aktivt valg, du som selvstændig skal træffe. Det er ikke kun en sikring af din alderdom, men også et effektivt værktøj til at optimere din skat her og nu. Ved at kombinere en ratepension med en livsvarig livrente og udnytte 30%-reglen kan du opnå betydelige fradrag og samtidig bygge en solid opsparing op.
Det kan virke komplekst, men det første skridt er det vigtigste. Tag en snak med din bank eller revisor for at finde den løsning, der passer bedst til dig og din virksomhed.
Ofte stillede spørgsmål
Svar på de mest almindelige spørgsmål om dette emne.
Som selvstændig i en enkeltmandsvirksomhed kan du kun oprette en privat ordning, da du ikke er ansat i din egen virksomhed. Du får fradraget direkte på din årsopgørelse.
Hvis du indbetaler mere end loftet (65.500 kr. i 2025), kan du ikke få fradrag for det overskydende beløb. Du kan enten få beløbet tilbage eller overføre det til en livrente, hvor der ikke er noget loft [1].
Nej, 30%-reglen gælder kun for personligt ejede virksomheder. Hvis du har et anpartsselskab (ApS), er du ansat som direktør og kan få selskabet til at indbetale til din pension som en del af din løn. Her gælder andre regler.
Ja. Pensionsopsparinger er som udgangspunkt kreditorbeskyttede. Det betyder, at dine kreditorer ikke kan gøre krav på pengene, hvis din virksomhed går konkurs.
Læs også
Søg i vores vidensbase eller læs relaterede artikler.
Hjemmekontor og skat: Hvornår kan du trække det fra, og hvad er kravene?
Reglerne for at trække hjemmekontor fra i skat er strenge. Læs hvornår du som selvstændig kan få fradrag for arbejdsværelse, el, varme og husleje.
Telefon og internet i din virksomhed: Hvad kan du trække fra?
Forstå reglerne for skattefradrag og momsfradrag for telefon og internet i din enkeltmandsvirksomhed. Få styr på reglerne for fri telefon og blandet brug.
Repræsentation og fradrag: Hvad er 25%-reglen, og hvornår gælder den?
Få styr på reglerne for fradrag for repræsentation. Hvornår gælder 25%-reglen for udgifter til kunder, og hvad kan du trække fra i skat? Læs guiden.
