Sådan bogfører du moms ved salg til kunder i andre EU-lande

Sælger din virksomhed varer eller ydelser til kunder i andre EU-lande? Så er momsreglerne lidt anderledes, end du er vant til fra salg i Danmark. Som udgangspunkt skal du ikke opkræve dansk moms, men det kræver, at du har styr på dokumentationen og indberetter salget korrekt.

Denne guide er til dig, der er selvstændig eller ejer en mindre virksomhed og har brug for et praktisk overblik over reglerne for moms ved EU-salg. Vi ser på, hvornår du kan sælge momsfrit, hvordan du tjekker din kundes momsnummer, og hvad du skal huske at indberette til Skattestyrelsen.

#

Salg til virksomheder i EU: Den generelle regel

Når du sælger varer eller ydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, er hovedreglen, at du ikke skal opkræve dansk moms. I stedet er det kunden, der har ansvaret for at beregne og betale moms i sit eget land. Dette princip kaldes omvendt betalingspligt (på engelsk "reverse charge").

For at du kan sælge momsfrit, skal tre betingelser være opfyldt [1]:

1. Varen eller ydelsen skal leveres til en virksomhed. Salget skal altså være B2B (Business-to-Business).
2. Kunden skal være momsregistreret i et andet EU-land. Du skal have kundens gyldige momsnummer (også kaldet VAT-nummer).
3. Varen skal fysisk transporteres ud af Danmark. Du skal kunne dokumentere, at varen er sendt til det andet EU-land.

Hvis disse betingelser er opfyldt, kan du udstede en faktura uden dansk moms.

Sådan tjekker du et EU-momsnummer (VIES)

Det er afgørende, at du sikrer dig, at din kundes momsnummer er gyldigt. Hvis du sælger uden moms til en kunde, der alligevel ikke er momsregistreret, kan du ende med selv at skulle betale momsen. Heldigvis er det nemt at kontrollere.

Du skal bruge EU's online system, VIES (VAT Information Exchange System). Her kan du indtaste din kundes land og momsnummer og med det samme se, om det er gyldigt. Det er en god idé at tage et screenshot af din søgning som dokumentation for, at du har tjekket nummeret på faktureringstidspunktet.

Du kan tilgå VIES direkte via Europa-Kommissionens hjemmeside eller via virk.dk.

Krav til din faktura ved EU-salg

Når du fakturerer en virksomhed i et andet EU-land uden moms, er der nogle specifikke krav til, hvad fakturaen skal indeholde. Udover de almindelige fakturakrav skal du huske:

• Dit eget CVR-nummer/momsnummer.
• Kundens momsnummer.
• En note om, at salget er momsfrit. Du skal skrive "Omvendt betalingspligt", "Reverse charge" eller henvise til den relevante EU-lovgivning.

En simpel formulering som "Reverse charge applies" er ofte nok. Det vigtigste er, at det tydeligt fremgår, hvorfor der ikke er opkrævet moms.

Sådan indberetter du dit EU-salg

Når du har solgt varer eller ydelser momsfrit til andre EU-lande, skal du indberette det til Skattestyrelsen. Dette skal gøres to steder i TastSelv Erhverv [2]:

1. I din almindelige momsindberetning: Her skal du angive den samlede værdi af dit salg af varer og ydelser til andre EU-lande i de relevante rubrikker. For ydelser er det typisk Rubrik B - Ydelser, og for varer er det Rubrik B - Varer.

1. I "EU-salg uden moms" (listeangivelsen): Dette er en særskilt indberetning, hvor du specificerer salget for hver enkelt kunde. For hver kunde skal du angive deres momsnummer og den samlede værdi af de varer og/eller ydelser, du har solgt til dem i perioden.

Fristen for at indberette EU-salg uden moms er typisk den 25. i måneden efter den periode, salget vedrører. Det er vigtigt at overholde denne frist, da du ellers kan risikere at skulle betale dansk moms af salget.

Særlige regler for salg til private (B2C)

Sælger du til privatpersoner i andre EU-lande, er reglerne anderledes. Her skal du som udgangspunkt opkræve moms.

EU har en fælles fjernsalgsgrænse på 10.000 EUR (ca. 75.000 kr.) om året [3]. Det betyder, at hvis dit samlede salg til private i andre EU-lande overstiger denne grænse, skal du opkræve moms i det land, hvor kunden bor. For at undgå at skulle momsregistreres i hvert enkelt land, kan du i stedet tilmelde dig særordningen Moms One Stop Shop. Via denne ordning kan du indberette og betale momsen for alle dine EU-salg samlet ét sted.

Ligger dit salg under grænsen, kan du nøjes med at opkræve almindelig dansk moms.

Har du brug for hjælp til bogføring af EU-moms?

Reglerne for moms ved EU-handel kan virke komplekse, især når man lige er startet. Korrekt håndtering af momsnumre, fakturaer og indberetninger er afgørende for at undgå problemer med Skattestyrelsen. Hos Care & C har vi styr på reglerne og kan sørge for, at din bogføring og momsindberetning bliver håndteret korrekt hver gang.